1． 研究会组织工作
（1）研究会换届
2002年2月23-24日，召开了“北京高校图书馆期刊工作研究会换届暨学术研讨会”。
会议对上届研究会工作进行总结，对“北京高校图书馆期刊工作研究会章程”进行了修订。产生了新一届(第四届)北京高校图书馆期刊工作研究会理事会，理事会由19人组成，蔡蓉华同志（北大）任新一届理事会理事长， 沈德来（人大）、马雪梅（清华）、刘永春（北师大）三位同志为副理事长，史复洋同志（北大）任秘书长。理事会聘请上届正副理事长武振江、杨毅、武志宏、尹源等四位同志为顾问。
会议作了有关《中文核心期刊要目总览》2000年版和《国外人文社会科学核心期刊总览》2000年版的研究工作总结报告，充分肯定了期刊研究会在核心期刊研究工作方面已经取得的成绩，并对今后的研究工作提出了指导性意见。经讨论，就下一版中外文核心期刊的研究内容、研究方法和时间安排取得一致意见。
（2）组织发展工作
根据《北京高校图书馆期刊工作研究会章程》，“凡有志于期刊研究，承认本会章程并积极参加本会活动的图书馆工作人员，均可申请加入本会，成为会员。理事馆是当然的团体会员馆。非理事馆经申请也可以成为团体会员馆。”在2月份的换届会议上重新确认的理事馆成为当然团体会员，应邀参加会议的中国人民大学书报资料中心、中国科技文献情报中心（核心期刊研究工作的协作单位）也申请成为会员。会后，又有十几个个人和图书馆提出申请成为个人和团体会员。www.ZonGjIefAnwen.COm
凡仍希望为研究会团体成员馆的，只需提出申请，并确定一位能够负责的同志为联系人，填写表格即可入会。个人只要提出申请，填写表格即可入会。
2．推选全国高校图书馆期刊专业委员会代表及先进个人
在全国高校图书馆期刊专业委员会换届会议上，经协商，北京地区代表北京大学图书馆蔡蓉华、清华大学图书馆杨毅被推荐为新一届（第四届）委员会常务委员，人民大学图书馆沈德来为委员，武振江同志为顾问。
从北京高校图书馆期刊工作研究会初期即担任副理事长兼秘书长，后又担任理事长的武振江同志，由于在学会工作中的突出表现，被中国图书馆学会授予“1997—2000年度中国图书馆学会先进工作者”称号。
3．开展学术研究
（1）2月23-24日召开了“北京高校图书馆期刊工作研讨会”，与会者共40余人，除北京高校图书馆期刊研究会的成员馆代表外，还特邀中国人民大学书报资料中心、中国科技文献情报中心的代表参加。会上由《中文核心期刊要目总览》2000年版和《国外人文社会科学核心期刊总览》2000年版的主编对上一版研究工作进行了总结，并对下一版中外文核心期刊的研究工作提出初步设想，《中文核心期刊要目总览》各大编的主编及《国外人文社会科学核心期刊总览》副主编分别对各自负责的研究工作作了总结发言。与会领导也在会上发言，充分肯定期刊研究会在核心期刊研究工作方面已经取得的成绩，并对今后的研究工作提出了指导性意见。经讨论，就下一版中外文核心期刊的研究内容、研究方法和时间安排取得一致意见。
（2） 2002年12月14/15日，按计划召开了“核心期刊工作研讨会”，会议由人大图书馆的沈德来副理事长筹备和主持，北京大学图书馆协办。《中文核心期刊要目总览》总编及各大编主编（期刊研究会正副理事长均在其中任主编）、外文核心刊部分主编参加了会议。会议根据暑假前布置的议题，对核心期刊评价理论和方法、评价指标体系、评价数学模式、学科分类等进行了深入研讨，基本确定了《总览》第4版的研究方案、计划及具体步骤。
会后，《中文核心期刊要目总览》正式启动，现已经开始进行数据统计。
4．举办学术讲座
2002年6月14日，在北大图书馆图馆举办了 “电子期刊知识讲座”。会议由清华大学马雪梅副理事长筹备和主持，北京大学图书馆协办，北京市37所高校图书馆的160余名图书馆工作人员参加了讲座，其中一些图书馆领导带队参加。
清华大学杨毅副馆长作了《电子资源建设与服务》的报告，北京大学肖珑副馆长作了《电子资源的整合和服务》的报告。报告内容包括：电子资源的最新进展、电子资源的采选政策和原则、电子资源整合技术、电子资源服务等，介绍了清华、北大两校在电子资源的采购、整合及服务方面的做法及经验。两位专家的报告很精彩，内容丰富、知识新颖，反映了当今电子信息资源开发与利用方面的最新进展，受到与会同人的欢迎与好评。大家普遍反映，这类讲座对于图书馆——特别是一些中小型图书馆工作者是非常需要的，可以起到开阔眼界、增长知识、促进工作的作用，今后应多组织一些这样的活动。
在2002年度开展的工作虽然不多，但由于承担各项活动的理事长馆的努力，会员馆的积极参与，工作很有成效，对提高北京高校的期刊管理工作水平和促进北京高校期刊研究工作都起到了很好的作用。
北京高校图书馆期刊工作研究会
2003年3月23日
北京理工大学后勤集团党委2006年工作总结 北京理工大学后勤集团党委2006年初成立，现有10个党支部，有正式党员119名。一年来，在学校党委的领导下，经后勤集团党政领导班子及全体员工同志们的共同努力，较好地完成了学校党委、校行政交给我们的各项工作任务。
一、认真学习、贯彻落实“三个代表”的重要思想
党的“十六大”会议，将“三个代表”重要思想作为新时期党建
工作的指导思想。2006年6月，党中央号召全党兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮。后勤集团党委按照我校党委的统一要求，分三层对全体人员组织了学习。组织处级干部学习了“十六大”报告、胡锦涛同志“七一”讲话和在西柏坡的讲话，全体处级干部参加了学校党委、组织部组织的“三个代表”重要思想学习轮训班，有三名处级干部参加了校‘十五’处级干部读书研讨班；组织了党支部书记学习了“三个代表”重要思想学习纲要。通过学习、讨论，集团的干部们受到了深刻的思想教育，对“三个代表”重要思想的时代背景、实践基础、科学内涵、精神实质和历史地位有了新的认识。在学习讨论中，大家认为要认真领会“三个代表”重要思想的实质，关键是落实在工作中，后勤工作与广大师生员工的切身利益息息相关，每项工作、每项管理办法的制定，要切实从广大师师生员工的根本利益出发，认真贯彻落实好“三个代表”的重要思想。
二、加强党建工作，促进后勤集团工作的进步
后勤集团党委成立后，十分注重抓好党建工作，努力以党建工作促集团工作的进步。
（一）加强组织建设
2006年5月，后勤集团党委所属的10个党支部均到换届改选时间。经集团党委研究，在职工聘任结束后进行支部的换届改选。5月份，按照党章要求规定，各党支部进行了认真的换届改选，改选后的党支部委员，年龄有所下降，学历有所提高，党支部委员实行了党政交叉任职，党支部注重发挥战斗堡垒作用，不但能作好基层党建工作，同时还参与了各单位的行政工作，初步形成了党政相互配合，共同作好后勤管理与服务保障工作的新局面。
（二）加强制度建设
为了进一步加强后勤党的建设，集团党委制定了《后勤集团党委会议事规则》、《后勤集团党委工作职责》、《后勤集团党委书记、副书记工作职责》、《后勤集团党支部工作职责》、《后勤集团党支部书记、副书记工作职责》以及与上述职责相对应的一系列的《考核办法》，制度的制定与实施，进一步规范了后勤集团党建的各项工作，初步实现了制度化、规范化。
（三）坚持会议制度
集团党委注意抓工作计划的落实和会议制度，定期召开支部书记会，布置、检查和通报后勤阶段的工作，提出下一阶段工作要求。特别是在后勤面临任务重，面对改革的考验，要求各党支部要教育党员发挥先锋模范带头作用，充分发挥支部的战斗堡垒作用，带领党员和职工努力作好后勤保障工作。
（四）加强党务干部的学习，不断提高组织管理能力
今年5月，各党支部换届改选后，各支委班子的人员有了较大的变化，为了更好地作好新时期基层党建工作，进一步发挥党支部的战斗堡垒作用，集团党委还为每个党支部配备了《怎样当好党支部书记》、《党支部工作手册》、《保持共产党员先进性教育读本》等参考工具书，举办了《暑期党务干部培训班》。在培训班上，集团党委委员李晋平同志作了《新时期如何作好党支部工作》的主体报告，分组讨论、修改比并通过了集团党委制定的一系列的《职责》和《考核办法》，交流了各党支部的工作情况，通过培训，提高了各党支部委员的组织管理能力。
（五） 认真作好党员的发展工作
全年后勤集团发展党员13人，参加党课的入党积极分子17人。集团党委做到了对发展党员的谈话，了解该同志在本职单位的思想状况和学习工作情况。针对本人的优缺点，提出努力的方向和需改进的不足。此外还组织了两次入党积极分子党课，50余人参加了党课，党委委员在党课上讲党的基本知识和在新时期如何做一名合格的共产党员，鼓励他们在支部的培养教育，争取早日加入党组织。
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强党员的教育
今年的4—6月与“非典”的斗争，是对每一个支部和党员的考验，集团党委多次召开支部书记和党员会议，对“防非”做出具体安排，要求党员、干部要经受住“非典”的考验，关键时刻、危险时刻党员要冲在前面，发挥党员的先锋模范作用。组织党员参观了学校纪委举办的利用职务犯罪的图片展览，使党员受到了教育。“七一”前，各支部结合优秀党员和先进支部评选活动，组织了多种形式的座谈会，组织了各种活动，使党员受到了教育。
（七）、加强廉政建设
集团党委注意抓支部和各部处的廉政建设，无论在支部会议还是行政会议上，都讲廉政建设的重要性，要求各支部将廉政建设作为一项重要的工作来抓。并与行政共同商议修改并完善制度，确定并实行人员转岗、与中心签订廉正责任书等措施，努力建设一支廉洁从政的后勤队伍。
（八）、加强思想政治工作
今年3—4月份，后勤集团进行了干部和职工的聘任工作。为了做好此项工作，集团党委与行政一起召开了支部书记、中心主任、党员和职工大会，会议上，要求各支部要加强党员和职工的思想政治工作，提高广大职工对聘任的认识。自己先后找多人谈话，了解职工的思想情况，对党员干部提出要求。由于思想工作做的扎实、到位，干部和职工的聘任工作顺利实施。
（九）、做好工会工作
后勤集团党委注意做好工会工作和发挥职代会的参政、议政的职责，今年6月，按照工会法的规定和程序，进行了后勤集团第一届工会委员会委员的选举，委员会成立后，结合后勤的实际情况，开展了丰富多彩的文体活动，活跃了职工的文化生活，凝聚了职工队伍。在今年的聘任工作中，方案的制定、岗级的调整与确定，都请了职工代表大会的成员参加，因前期工作准备的充分，聘任工作顺利实施。集团党委和工会共同组织职工参加了校工会的太极拳比赛和运动会，经参与这些活动的同志们共同努力，均取得了较好成绩。
（十）、加强检查维护好学校的稳定
上半年，后勤集团党委与行政为确保安全生产，维护学校的稳定，组织了多次安全生产检查，及时消除隐患，未出现不安全生产、食品卫生等方面的情况。即使在抗击“非典”的紧张时期，也坚持安全检查制度，从不松懈，认真整改，保持后勤良好的工作秩序和学校的稳定。
三、团结一心、共抗“非典”
今年4月初，“非典”疫情在京城蔓延，党中央、国务院及时部署了“抗非”工作的要求，后勤集团党委所属全体党员及全体职工在学校党委的领导下，在思想上、行动上与党中央保持高度的一致，自觉接受锻炼和考验，出色地完成了各项任务。
4月中旬，学校部署“抗非”工作后，后勤立即召开了班组长以上人员会议，及时传达了学校“抗非”工作的安排，同时提出了一手抓“抗非”一手抓好后勤保障工作。随即党委召开了会议，研究后勤“抗非”工作和后勤保障工作，党委结合后勤服务面大，人员多的实际情况，成立了“抗非”领导小组，全面领导后勤集团的“抗非”工作，提出了要按学习要求重点抓好食堂、教室、学生宿舍和公共场所的消毒工作，并成立了检查组，检查指导各中心的消毒工作。经检查，消毒药品的用量和次数符合学校的规定。
稳定职工队伍。“非典”流行初期，职工中产生了畏惧的情绪，后勤党委将稳定职工（特别是临时工）的思想，消除畏惧情绪作为工作的重点。处、科级干部下基层，深入到“抗非”一线，靠前指挥，有困难、有危险，干部党员冲在前。同时抽调资金，购买防护的药品和口罩等用品，总务后勤部派人两次去河北采购防护服，保障了隔离区消毒职工的防护需要。膳食部从辽宁购买了5000支口罩，保障了食堂炊管人员的需要，同时还支援校医院急需。为了保障职工的身体健康和预防“非典”，后勤集团购买了“防非”中成药，发到每个职工手中。“抗非”期间后勤集团工调集40余万元资金，用于职工的防非预防之用。
“非典”期间，打乱人们正常的生活工作秩序，也给后勤服务保障带来了一定难度。后勤集团党委认识到作好后勤服务工作事关学校的稳定，党委会上，大家一致认为：要坚决贯彻学校“两手抓”的思想，努力作好后勤服务和保障，“非典”期间全体党员、职工坚守在工作岗位上，保证了正常的后勤服务。总务后勤部的学生公寓管理中心在学生公寓楼增设双岗，以确保宿舍的安全；物业管理中心坚持每日的环境清扫，坚持按时开锁教室，以实际行动落实学校党委提出的“教师不停教、学生不停课”的要求；共3页,当前第2页123
修建中心所管辖的浴室，坚持正常开放，以保证在校学生的洗浴；动力中心加强了对配电室的巡视和维护，保证正常供电；膳食部克服困难，采购蔬菜及副食品，食堂工作人员调剂花样品种，保证了在校学生的就餐。
在“抗非”期间，完成了学校下达的各项任务。其中校医院X光室通风不好需要立即改造。总务后勤部修建中心干部党员接到任务立即冲入了隔离区组织人员进行改造，按时完成了任务。隔离区内需要安装电话，电讯服务中心的党员同志拿起工具，毫不犹豫地冲进了隔离区；35—38单元需搭建隔离防护屏，修建中心以最短的时间搭建完毕；学校决定将招待所作为学校的医学观察区，接待中心立即组织人员动员住宿的客人搬家，按时腾空了招待所，按时接收医学观察人员并无条件地完成了保洁消毒等服务工作；完成了菜市场的围档工程、校医院临时门诊区的清扫和门诊的分隔工作；完成了8#学生公寓的337名博士生的搬家工作，为返校学生创造了良好的条件；完成“四固定”所涉及后勤的各项工作。在菜市场撤消和职工外出不方便的日子里，膳食部按照学校党委的要求，积极组织货源，开办了蔬菜和主副食供应市场，为职工生活提供了物质保证。稳定了物价、稳定了职工的情绪。膳食部还加班加点赶制84消毒液，发给学校所需单位，两个多月的时间内，共赶制了7.5吨消毒液，满足了学校的消毒需要。在学生返校前夕，为使学生能够及时测量体温，后勤组织人员带吉林省购买了500支体温计，确保了返校生的使用。在返校的前一天，后勤组织人员连夜奋战，搭建了迎接返校学生接待站防雨棚`````
在抗击“非典”的斗争中，后勤的广大党员、干部、职工发扬了不怕困难、勇于挑重担的精神，出色的完成了各项任务，受到了学校的表彰；在抗击“非典”的斗争中，广大党员自觉地实践“三个代表”的重要思想，自觉地履行党员的义务，体现了新时期共产党员的政治本色和精神风貌，涌现出一批先进党支部和优秀党员。在“七一”党的生日到来之时，后勤集团党委表彰了两个先进党支部、17名优秀共产党员。在后勤集团党政领导及全体职工的共同努力下，后勤集团出色地完成了“抗非”期间的后勤服务与保障工作，维护了学校的稳定。
四、党政配合，共同作好后勤服务与保障工作
后勤集团党委始终坚持“为人民服务”的宗旨，在管理与服务中贯彻落实“三个代表”重要思想的教育，要求党员要努力作好本职工作，要爱岗敬业，全心全意的为广大师生员工作好表率和带头作用。集团党政领导紧密配合、协调工作，较好地完成了各项工作任务。
1、完成了学校计划内的好事实事。
2、完成了干部职工的聘任工作。
3、完成了新生入校前后勤保障的各项准备工作。
4、完成了新开工基建工程的前期准备工作。
5、完成了在校师生员工的就餐工作。
6、完成了新建1#学生公寓住宿的调整与搬迁工作。
7、完成了各项改造、修缮工程，工程总量达1000多万元。
8、完成了学校交办的各项工作任务。
五、工作中存在的不足
一年来，后勤集团党委在校党政领导的关心帮助下，较好地完成了集团党委的各项工作任务，但与工作职责对照比较，还存在不足之处，主要表现在以下几个方面：
1、会议制度坚持不好。由于其它工作较多，有时党委会和支部书记会召开的时间间隔稍长。
2、新时期党建研究不够。集团党委组织召开的党委会和支部书记会，研究、布置具体的工作多，深入研究新时期如何做好党建工作的时间少。
3、理论学习抓的不够紧。今年，组织党委委员和支部书记进行了多次“十六大”报告和“三个代表”重要思想的学习，但还不够深入，有待改进与加强。
4、深入基层了解群众的思想不够。对基层的工作指导不能做到经常化、及时化。
在新的一年，后勤集团党委将在校党委的统一领导下，带领后勤广大党员、干部、职工，进一步认真学习“三个代表”的重要思想，坚持“立党为公、执政为民”，坚持后勤改革的大方向，努力做好“三个代表”重要思想的实践工作，克服自己工作中的不足，不断提高党建工作水平，为后勤集团的改革与发展，为支持学校跨越式的发展做出新的贡献共3页,当前第3页123
北京注协05年度会计师事务所执业质量检查工作总结
各会计师事务所：
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2005年期初140万
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